COMPTABILITÉ Consolidation - Normes IFRS - US GAAP Évaluer et constater les impôts différés Méthodologie et contrôle du calcul des impôts différés Pour qui Programme - différences entre fiscalité et n Rappel des caractéristiques du n Consolideur, responsable comptable et 1/ Intégrer la problématique comptabilité des comptes régime d’intégration fiscale : financier chargé ou participant au calcul et à de l’impôt différé individuels ; - périmètre et retraitements ; la comptabilisation des impôts différés. n Pourquoi reconnaître des impôts - retraitements ; - neutralisations intragroupe� différés� - éliminations intragroupe ; n I mpacts des retraitements Enjeu : Se perfectionner n Les obligations résultant desrègles françaises (Règlement- regroupements d’entreprises(écarts d’évaluation) ; et éliminations sur l’impôt diféfré� n Application d la méthode de lae Prérequis CRC 99-02) et des normes - déficits reportables� neutralité� n Pour bénéficier totalement des acquis de internationales (IAS 12)� n Les taux applicables et les 4/ Construire la preuve d’impôt cette formation, il est important de disposer n Notion de différence temporelle modifications de taux� et compléter l’annexe de connaissances de base à la fois en et permanente� n Les conditions de compensation n Examen des différences consolidation et dans les mécanismes de n Notion de valeur comptable entre actif et passif d’impôts� en rapprochement� détermination de l’impôt société. et de valeur fiscale� n La constatatn d’un impôt différéio nTraitement des crédits d’impôt� 2/ Évaluer et comptabiliser actif et/ou passif� n Construction du tableau au Objectifs les impôts différés n Les impôts différés comptabilisés niveau des filiales et au niveau du n Déterminer les impôts différés. n La détermination des bases en capitaux propres� groupe� n Enregistrer les impôts différés au bilan et au d’impôts différés résultant des : 3/ Prendre en compte n Calcul du taux effectif et compte de résultat. l’incidence de l’intégration rapprochement avec le taux légal� n Établir la preuve d’impôt des filiales et du fiscale sur l’impôt différé n La présentation des impôts dans groupe. Points forts / Moyens pédagogiques le tableau de flux de trésorerie� n Présenter l’information en annexe relative aux impôts différés. n Un programme complet pour traiter l’ensemble des problématiques n I ntégrer les conséquences de l’intégration liées à l’impôt différé� fiscale sur les impôts différés. n Une pédagogie autour de cas pratiques pour s’approprier la démarche et les outils sur des situations réelles� n Un cas de synthèse réalisé sans intégration fiscale et avec intégration fiscale /pour mieux appréhender l’incidence de l’intégration fiscale sur les impôts différés� 2jours (14h présentiel ) Paris Réf� 7833 4 avr > 5 avr3 juin > 4 juin 1 495 €HT 26 sep > 27 sep 38 € ParisHT 2 déc > 3 déc Réaliser le reporting financier en normes anglo-saxonnes Le référentiel comptable US GAAP MIXTE Pour qui Programme n Les immobilisations incorporelles - dans une entreprise de n Responsable financier, comptable ou de 1/ Situer le cadre réglementaire et corporelles� production ou de service ; gestion, travaillant dans la filiale d’un groupe des états financiers nL’évaluation des stocks� - variances sur coût standard� anglo-saxon, ou ayant des filiales dans des n Organisation de la normalisation n L’évaluationdes titres de 5/ Cas de synthèse pays anglo-saxons. comptable aux États-Unis� placement et des créances� n Passage d’une comptabilité n Les principes de base (normes nLes contrats de location� française en bilan et compte de Enjeu : Se perfectionner US GAAP, SSAP)� n Dettes et provisions pour risques résultat anglo-saxons� n Convergence du référentiel US et charges� n bouclage des capitaux propres Prérequis GAAP verslesIFRS� nLes provisions retraite� sociaux avecle reporting� n La participation à cette formation requiert 2/ Les états financiers anglo- nLe calcul des impôts différés� 6/ Utiliser les concepts une bonne maîtrise des fondamentaux saxons n Les capitaux propres� d’analyse financière anglo- comptables. n Présentation du balance sheet� 4/ Construire l’income saxons Objectifs n L’income statement statement n Analyse du bilan par l’approche et le comprehensive income� n Period et product costs� liquidité� n Appréhender le contexte comptable anglo- nLes notes aux états financei rs� n Déterminer le coût de revient n La notion de working capital� saxon. n Le cash-flow statement� des ventes (cost of sales) : n L’analyse du cash-flow n Maîtriser la présentation des états financiers 3/ Identifier les spécificités - dans une entreprise de statement� et la terminologie. comptables anglo-saxonnes négoce ; Principaux ratios utilisés� n I dentifier les différences de traitement entre n lacomptabilité française et anglo-saxonne. 7/Activité à distance nEnregistrer des opérations comptables. Points forts / Moyens pédagogiquesn Pour s’approprier les apports n Convertir les états financiers en normes n Un cas synthèse "convertim" pour s’approprier la démarche de d’un expert sur un point anglo-saxonnes. réalisation et le contrôle du reporting� théorique ou pratique : un n Maîtriser les concepts fondamentaux de n Une formation en français avec un animateur bilingue pour s’approprier @expert "Les états financiers en l’analyse financière anglo-saxonne. laterminologie anglo-saxonne� normes IFRS"� n Analyse des documents de reporting des participants� 2jours (14h présentiel ) +activités à distance (en complément) Paris Réf� 1154 4 mars> 5 mars 1 495 €HT 16mai > 17 mai 38 € ParisHT 3oct >4 oct 2 déc >3 déc Dans le cadre de notre démarche qualité, nos formations font l’objet d’une évaluation détaillée par les participants : « à J+1 » 692 dès le lendemain de la fin de la formation. Sanction de la formation : à l’issue de la formation, le participant reçoit une attestation.© Cegos 2019