COMPTABILITÉ Consolidation - Normes IFRS - US GAAP Évaluer et constater les impôts différés Méthodologie et contrôle du calcul des impôts différés Pour qui Programme - différences entre fiscalité et n Rappel des caractéristiques du n Consolideur, responsable comptable et 1/ Intégrer la problématique comptabilité des comptes régime d’intégration fiscale : financier chargé ou participant au calcul et à de l’impôt différé individuels ; - périmètre et retraitements ; la comptabilisation des impôts différés. n Pourquoi reconnaître des impôts - retraitements ; - neutralisations intragroupe. différés. - éliminations intragroupe ; n I mpacts des retraitements Enjeu : Se perfectionner n Les obligations résultant desrègles françaises (Règlement- regroupements d’entreprises(écarts d’évaluation) ;et éliminations sur l’impôt différé. n Application de la méthode de la Prérequis CRC 99-02) et des normes - déficits reportables. neutralité. n Pour bénéficier totalement des acquis de internationales (IAS 12). n Les taux applicables et les 4/ Construire la preuve d’impôt cette formation, il est important de disposer n Notion de différence temporelle modifications de taux. et compléter l’annexe de connaissances de base à la fois en et permanente. n Les conditions de compensation n Examen des différences consolidation et dans les mécanismes de n Notion de valeur comptable entre actif et passif d’impôts. en rapprochement. détermination de l’impôt société. et de valeur fiscale. n La constatation d’un impôt différé n Traitement des crédits d’impôt. 2/ Évaluer et comptabiliser actif et/ou passif. n Construction du tableau au Objectifs les impôts différés n Les impôts différés comptabilisés niveau des filiales et au niveau du n Déterminer les impôts différés. n La détermination des bases en capitaux propres. groupe. n Enregistrer les impôts différés au bilan et au d’impôts différés résultant des : 3/ Prendre en compte n Calcul du taux effectif et compte de résultat. l’incidence de l’intégration rapprochement avec le taux légal. n Établir la preuve d’impôt des filiales et du fiscale sur l’impôt différé n La présentation des impôts dans groupe. Points forts / Moyens pédagogiques le tableau de flux de trésorerie. n Présenter l’information en annexe relative aux impôts différés. n Un programme complet pour traiter l’ensemble des problématiques n Intégrer les conséquences de l’intégration liées à l’impôt différé. fiscale sur les impôts différés. n Une pédagogie autour de cas pratiques pour s’approprier la démarche et les outils sur des situations réelles. n Un cas de synthèse réalisé sans intégration fiscale et avec intégration fiscale /pour mieux appréhender l’incidence de l’intégration fiscale sur les impôts différés. 2 jours(14h présentiel ) Paris Réf. 7833 4 avr > 5 avr3 juin > 4 juin 1 495 €HT 26 sep > 27 sep 38 € ParisHT 2 déc > 3 déc Réaliser le reporting financier en normes anglo-saxonnes Le référentiel comptable US GAAP MIXTE Pour qui Programme n Les immobilisations incorporelles - dans une entreprise de n Responsable financier, comptable ou de 1/ Situer le cadre réglementaire et corporelles. production ou de service ; gestion, travaillant dans la filiale d’un groupe des états financiers n L’évaluation des stocks. - variances sur coût standard. anglo-saxon, ou ayant des filiales dans des n Organisation de la normalisation n L’évaluation des titres de 5/ Cas de synthèse pays anglo-saxons. comptable aux États-Unis. placement et des créances. n Passage d’une comptabilité n Les principes de base (normes nLes contratsde location. française en bilan et compte de Enjeu : Se perfectionner US GAAP, SSAP). n Dettes et prvisions pour riso ques résultat anglo-saxons. n Convergence du référentiel US et charges. n bouclage des capitaux propres Prérequis GAAP vers les IFRS. n Les provisions retraite. sociaux avec le reporting. n La participation à cette formation requiert 2/ Les états financiers anglo- n Le calcul des impôts différés. 6/ Utiliser les concepts une bonne maîtrise des fondamentaux saxons n Les capitaux propres. d’analyse financière anglo- comptables. n Présentation du balance sheet. 4/ Construire l’income saxons Objectifs n L’income statement statement n Analyse du bilan par l’approche et le comprehensive income. n Period et product costs. liquidité. n Appréhender le contexte comptable anglo- n Les notes aux états financiers. n Déterminer le coût de revient nLa notion de working capital. saxon. n Le cash-flow statement. des ventes (cost of sales) : n L’analyse du ash-flowc n Maîtriser la présentation des états financiers 3/ Identifier les spécificités - dans une entreprise de statement. et la terminologie. comptables anglo-saxonnes négoce ; Principaux ratios utilisés. n Identifierles différences de traitement entre n la comptabilité française et anglo-saxonne. 7/Activité à distance n Enregistrer des opérations comptables. Points forts / Moyens pédagogiquesn Pour s’approprier les apports n Convertir les états financiers en normes n Un cas synthèse "convertim" pour s’approprier la démarche de d’un expert sur un point anglo-saxonnes. réalisation et le contrôle du reporting. théorique ou pratique : un n Maîtriser les concepts fondamentaux de n Une formation en français avec un animateur bilingue pour s’approprier @expert "Les états financiers en l’analyse financière anglo-saxonne. la terminologie anglo-saxonne. normes IFRS". n Analyse des documents de reporting des participants. 2 jours(14h présentiel ) +activités à distance(en complément) Paris Réf. 1154 4 mars> 5 mars 1 495 €HT 16mai > 17 mai 38 € ParisHT 3oct >4 oct 2 déc >3 déc Dans le cadre de notre démarche qualité, nos formations font l’objet d’une évaluation détaillée par les participants : « à J+1 » 58 dès le lendemain de la fin de la formation. Sanction de la formation : à l’issue de la formation, le participant reçoit une attestation. © Cegos 2019