Zoom Illustration d’un tableau de suivi et prévision de trésorerie Réel Prévision Prévision Janv. Fév. Mars Avr. Mai Juin Juil Août Sept. Oct. Nov. Déc. Exercice Trésorerie début de période 150 144 59 - 21 - 99 - 177 155 67 - 21 - 109 - 262 285 150 Encaissements : - Subventions 400 600 1000 - Dons 23 16 18 20 20 30 10 10 10 20 50 100 327 - Autres ressources 0 d’activité Décaissements : - Salaires - 41 - 40 - 39 - 40 - 40 - 40 - 40 - 40 - 40 - 40 - 40 - 60 - 500 - Charges sociales - 18 - 18 - 17 - 18 - 18 -18 - 18 - 18 - 18 - 18 - 18 - 27 - 224 - Impôts et taxes - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 5 - 7 - 62 - Fournisseurs / 35 - 38 - 37 - 35 - 35 - 35 - 35 - 35 - 35 - 35 - 35 - 35 - 355 prestataires - Investissements - 150 - 150 Financements : - Apports 0 - Souscription d’emprunt 75 75 - Remboursement - 5 - 5 - 10 d’emprunt Trésorerie fin de période 144 59 - 21 - 99 - 177 155 67 - 21 - 109 - 262 285 251 251 pm, découvert autorisé/ 100 100 100 100 100 confirmé - - - - - - - - Dans cet exemple illustratif, la direction envisagera, par exemple, de solliciter une augmentation temporaire de l’autorisation de découvert dans l’attente de l’encais- sement de la première partie de sa subvention de fonctionnement. Peut-être peut-elle également utiliser sa prévision de trésorerie pour solliciter ce versement un mois plus tôt. Elle peut également dès le début d’année solliciter une extension jusqu’à fin décembre de son autorisation de découvert, étudier l’hypothèse d’un décalage de quelques semaines de son investissement, etc. - la période d’interruption d’activité entraîne une - définition par les organes de gouvernance d’une réduction des revenus et des dépenses (arrêt de politique de placement : nature des placements/ certains achats, mesures de chômage…) ; risques, enveloppes maximales par type de support, - pendant quelques semaines, l’entreprise encaisse fixation d’un plancher de liquidités… ses créances, paie ses dettes d’exploitation et voit sa - recours à des professionnels de la finance pour trésorerie s’améliorer du fait de la réduction de son mettre en œuvre la politique définie et/ou surveiller besoin en fonds de roulement ; la gestion ; outils et procédures de suivi des encours - globalement, sur une crise de courte durée, il peut par type de placement… ainsi arriver que l’entreprise, en dépit des déficits, Attention aussi aux risques de fraude accrus en s’en sorte bien en termes de trésorerie… jusqu’à période de crise, de travail à distance, d’urgence et ce que, souvent, surgissent ou s’accroissent les d’interlocuteurs inhabituels : fausses signatures, vols difficultés lors du redémarrage d’activité : l’entreprise ou détournements, arnaques, sollicitations abusives, doit alors disposer des moyens de financer les promesses de service ou livraison non respectées, achats, salaires et charges sociales, alors même que activités non déclarées, non-versement de cotisations le chiffre d’affaires n’apporte de l’argent frais qu’avec sociales, fraude au président, etc. un décalage plus ou moins long selon l’activité et/ou Restez attentifs et faites preuve d’un scepticisme et la durée du cycle d’exploitation. d’une méfiance appropriés face à toute situation ou Même si ce phénomène est moins marqué dans le sollicitation inhabituelle, afin que nous ne tombions secteur associatif, il convient, lors de la mise à jour pas dans la paraphrase d’une autre fable : « Ils jurèrent, des prévisions de trésorerie, d’accorder une attention mais un peu tard, qu’on ne les y prendrait plus. » toute particulière à ce risque afin d’anticiper les mesures à prendre (autorisation de découvert, Dailly, avances de trésorerie ou acomptes sollicités auprès Privilégier les moyens d’encaissement dématérialisés de certains clients ou partenaires…). Le recours à des moyens de ments automatiques, les règle- paiement nécessitant le minimum ments par virement bancaire ou Précautions en matière de placements d’intervention manuelle permet de carte de paiement aux chèques, d’excédents de trésorerie réduire l’exposition aux risques en espèces et autres moyens tribu- Certains organismes souhaitent diversifier leur période de crise. Ainsi, seront taires d’une contribution humaine politique de placement afin d’améliorer les privilégiés les encaissements en termes d’acheminement, remise rendements. Des précautions doivent être prises : dématérialisés tels que les prélève- en banque, traitement et saisie. 17