INFORMATIONS FINANCIÈRES ET COMPTABLES Les actifs acquis dans le cadre d’un contrat de Premier Sorti, en incluant les coûts de transport et location-financement sont comptabilisés pour un en déduisant les remises et rabais fournisseurs. La montant égal à la juste valeur du bien loué ou, si celle- valeur nette de réalisation est le prix de vente estimé ci est inférieure, à la valeur actualisée des paiements à la date de clôture, diminué des coûts estimés minimaux au titre de la location au commencement pour réal iser la vente, en tenant compte de leur du contrat, diminuée du cumul des amortissements obsolescence technique ou commerciale et des (voir ci-dessous) et des pertes de valeur. Les risques liés à leur faible rotation. paiements minimaux de location sont répartis entre la charge financière et la réduction de la dette restant 3.8 Actifs financiers due. La charge financière est allouée pour chaque 3.8.1 Actifs financiers non courants période durant la durée de location, de manière à obtenir un taux d’intérêt périodique constant sur Les actifs financiers non courants incluent le solde de la dette. Les gains de cession résultant principalement les investissements dans les sociétés des opérations de cession-bail d’immobilisations non consol idées et les autres participations, les corporelles sont reconnus intégralement lors de la dépôts de garantie effectués dans le cadre de vente, lorsque le contrat de location est un contrat l’activité, ainsi que les prêts. de location simple et que la transaction est réalisée Les participations dans les sociétés non consolidées à la juste valeur. I ls sont étalés en linéaire sur la durée et les autres participations sont évaluées à la juste de location dans le cas d’un contrat de location- valeur. Lorsque la juste valeur ne peut être évaluée financement. de façon fiable, les investissements sont présentés à Les actifs détenus dans le cadre de location- leur coût diminué d’une dépréciation si nécessaire. financement sont amortis sur leur durée d’utilité Les variations de juste valeur sont constatées dans attendue, de la même manière que les immobilisations les autres éléments du résultat global et transférées en propre ou, lorsqu’elle est plus courte, sur la durée en résultat si les actifs concernés sont cédés ou si du contrat de location. leur dépréciation devient définitive. Les paiements relatifs aux contrats de locations 3.8.2 Actifs financiers détenus à des fins de simples sont reconnus dans le compte de résultat transaction de façon linéaire sur la durée du contrat de location. Les instruments financiers détenus à des fins de Les primes et avantages reçus lors de l’entrée dans transaction comprennent principalement des la location sont reconnus en résultat de manière valeurs mobilières de placement et sont évalués à la linéaire comme faisant intégralement partie de la juste valeur. Les gains et les pertes correspondants charge de location. sont reconnus en résultat. Amortissement 3.8.3 Créances clients et autres créances L’amortissement est comptabilisé en charges selon Les créances cl ients et les autres créances sont le mode linéaire sur la durée d’utilité estimée pour évaluées à leur juste valeur lors de la comptabilisation chaque composant d’une immobilisation corporelle. initiale, puis à leur coût amorti en utilisant la méthode Les terrains ne sont pas amortis. du taux d’intérêt effectif (voir note 3.10), diminué du montant des pertes de valeur. Les durées d’utilité estimées sont les suivantes : Bâtiments administratifs Des pertes de valeur sont comptabilisées en résultat • au titre des montants estimés irrécouvrables, et commerciaux 20 à 35 ans lorsqu’il existe des indications objectives que l’actif •Agencements et aménagements, a perdu de sa valeur. Les facteurs pris en compte installations générales 5 à 10 ans pour identifier ces pertes de valeur potentielles sont •Matériel de transport 3 à 8 ans principalement les difficultés financières avérées •Matériel informatique 3 à 5 ans d’un débiteur ou les retards de paiement à partir de 30 jours. Les valeurs résiduel les, durées d’utilité et modes d’amortissement des actifs sont revus et modifiés, si 3.8.4 Instruments financiers dérivés nécessaire, à chaque clôture annuelle. Les instruments financiers dérivés sont évalués à la juste valeur. Le profit ou la perte résultant de 3.7 Stocks la réévaluation à la juste valeur est comptabilisé Les stocks comprennent essentiel lement des immédiatement en résultat. Cependant, lorsque les marchandises. I ls sont évalués au plus faible entre instruments dérivés répondent aux critères de la le coût et la valeur nette de réalisation. Le coût est comptabilité de couverture, la comptabilisation du calculé par référence à la méthode du Premier Entré, profit ou de la perte en résultant est effectuée en REXEL 2017 – DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 224